某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入500万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某施工企业（增值税一般纳税人）2017年底按完工百分比法确认收入1000万元，但按合同约定，仅收到800万元的不含税工程款并开具相应增值税专用发票，下列有关会计处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 8000000 应收账款 880000 贷：主营业务收入（或工程结算） 8000000 应交税费——应交增值税（销项税额）880000 B 借：银行存款 8000000 应收账款 ...
2 .2017年7月，某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆，价款1000000元，增值税170000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税100000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 1100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 170000 贷：银行存款 1270000 B 借：固定资产 1085470.09 应交税费...
3 .下列关于税金及附加的审查，说法不正确的是（ ）。
A 企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算 B 签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算 C 购买车辆缴纳的车辆购置税应该记入所购入车辆的成本 D 某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应...
4 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％。2017年7月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 17 C 36.6 D 20.8
5 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，不正确的是（ ）。
A 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B 特殊性税务处理的条件下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85...
7 .李某2017年3月持有某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为（ ）元。
A 3500 B 1500 C 0 D 5000
8 .下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（ ）。
A 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整 B 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积 C 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地...
9 .甲公司为增值税一般纳税人，2017年8月开采铁矿石原矿5000吨，销售铁矿石原矿2000吨，每吨不含税售价280元，收取运输费用12100元。将开采的铁矿石原矿加工精矿对外出售300吨，每吨不含税售价850元。将原矿加工成精矿的换算比为1.4，则甲公司当月应缴纳的资源税为（ ）元。（铁矿精矿的资源税税率为6％）
A 24936 B 62340 C 25200 D 63000
10 .申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服申请税务行政复议的，被申请人为（ ）。
A 申请人机构所在地税务机关 B 申请人机构所在地税务机关上一级税务机关 C 主管该扣缴义务人的税务机关 D 主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关
