下列说法中正确的有（　）。

1 .我国对外税收协定所遵循的原则有（　）。

A 坚持所得地域税收管辖权的征税原则 B 坚持平等互利原则 C 坚持对外开放原则 D 税收饶让原则

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .预约定价安排一般适用于同时满足以下（　）条件的企业。

A 年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上 B 依法纳税 C 依法履行关联申报义务 D 按规定准备

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .在应对避税地避税的对策中，常用的对策有（　）。　

A 反延期纳税 B 限制自然人移居的措施 C 限制法人移居的措施 D 主要处理本国居民控制的外国公司实体所取得并积累起来的所得

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .下列资产项目中，年末进行减值测试的有（　）。

A 商誉 B 长期股权投资 C 使用寿命有限的无形资产 D 使用寿命不确定的无形资产 E 以成本模式进行后续计量的投资性房地产

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .下列各项中，应根据账面价值和可收回金额确定减值的有（　）。

A 交易性金融资产 B 可供出售金融资产 C 成本模式计量的投资性房地产 D 商誉 E 固定资产

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）万元。

A 0 B 400 C 100 D 500

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×8年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万。至20×8年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。

A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知至20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%，20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。

A 660 B 1060 C 1035 D 627

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .A企业20×8年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，20×8年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从20×9年1月开始摊销，20×9年税前会计利润为2 000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（ ）。

A 企业20×9年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理 B 企业20×9年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理 C 企业20×9年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元 D 企业20×9年的应交所得税...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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