2020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8 000万元；乙公司全部资产的公允价值为10 000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000 万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于PPP项目会计核算，以下表述不正确的有（ ）。
A 社会资本方根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，应当在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产...
2 .下列关于合并特殊性税务处理的表述，正确的有（ ）。
A 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 B 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础按公允价值确定 C 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 D 可由合并企业弥补...
3 .依据财会〔2020〕6号文规定，电子专票作为电子会计凭证的一种，同时满足（ ）条件的，可以使用电子专票进行报销入账归档。
A 接收的电子会计凭证经查验合法 B 电子会计凭证的传输 C 使用的会计核算系统能够准确 D 电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求
4 .下列关于分立特殊性税务处理的表述，正确的有（ ）。
A 分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定 B 分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础按公允价值确定 C 被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继 D 被分立企...
5 .关于基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更的会计处理，以下表述正确的有（ ）。
A 企业可能通过以下方式使变更前后的确定基础在经济上相当：在替换参考基准利率或变更参考基准利率计算方法时增加必要的固定利差，以补偿变更前后确定基础之间的基差；为适应基准利率改革变更重设期间 B 企业通常应当...
7 .下列属于PPP项目需要在报表附注中披露的信息的有（ ）。
A 相关收入 B PPP项目合同中可能影响未来现金流量金额 C 社会资本方对PPP项目资产享有的相关权利（包括使用 D 本期PPP项目合同的变更情况以及PPP项目合同的分类方式等
8 .纳税人可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入（ ）等字段，对电子专票信息进行查验。
A 发票代码 B 发票号码 C 开票日期 D 发票校验码
9 .股权、资产划转适用特殊性税务处理,应满足的条件包括（ ）。
A 划转发生在100%直接控制的居民企业之间 B 划转发生在受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间 C 具有合理商业目的 D 股权或资产划转后连续24个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动 E 划出方企业和划...
10 .《贵州省土地增值税清算管理办法》（贵州省地方税务局公告2016年第13号）第三十四条规定：“房地产开发企业单独销售无产权的车库（位）等不能办理产权的其他房地产的，不确认土地增值税计税收入，不扣除相应的成本和费用”（ ）
Y 对 N 错
