[多选题]
股权、资产划转适用特殊性税务处理,应满足的条件包括（ ）。
A .划转发生在100%直接控制的居民企业之间
B .划转发生在受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间
C .具有合理商业目的
D .股权或资产划转后连续24个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动
E .划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益
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习题解析
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1 .下列关于分立特殊性税务处理的表述，正确的有（ ）。
A 分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定 B 分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础按公允价值确定 C 被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继 D 被分立企...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .关于基准利率改革导致金融资产或金融负债合同现金流量的确定基础发生变更的会计处理，以下表述正确的有（ ）。
A 企业可能通过以下方式使变更前后的确定基础在经济上相当：在替换参考基准利率或变更参考基准利率计算方法时增加必要的固定利差，以补偿变更前后确定基础之间的基差；为适应基准利率改革变更重设期间 B 企业通常应当...
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多选题
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2021-08-25
3 .2020年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6 000万元，公允价值为8 000万元；乙公司全部资产的公允价值为10 000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000 万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为5250万元 C 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 D 乙公司应确认资产转让所得250万元 E 乙公司暂不确认资产转让所得
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多选题
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2021-08-25
4 .下列属于PPP项目需要在报表附注中披露的信息的有（ ）。
A 相关收入 B PPP项目合同中可能影响未来现金流量金额 C 社会资本方对PPP项目资产享有的相关权利（包括使用 D 本期PPP项目合同的变更情况以及PPP项目合同的分类方式等
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多选题
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2021-08-25
5 .纳税人可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入（ ）等字段，对电子专票信息进行查验。
A 发票代码 B 发票号码 C 开票日期 D 发票校验码
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多选题
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2021-08-25
7 .《贵州省土地增值税清算管理办法》（贵州省地方税务局公告2016年第13号）第三十四条规定：“房地产开发企业单独销售无产权的车库（位）等不能办理产权的其他房地产的，不确认土地增值税计税收入，不扣除相应的成本和费用”（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
8 .国家税务总局2020年第22号公告第二条规定：“电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票不相同。”（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
9 .《浙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的公告》（浙江省地方税务局公告2014年第16号）第五条规定：“对房地产开发企业以转让使用权或提供长期使用权的形式，有偿让渡无产权车库（车位）、储藏室等使用权的，其取得的让渡收入应规定计算征收土地增值税。”（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
10 .电子专票采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革的需要。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
