内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？
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习题解析
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1 .某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：
A 询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。 B 通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。 C 通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾...
2 .一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。以下哪组人员将不在实施该变革中承担责任?
A 企业的员工。 B 最高管理层。 C 普通股股东 D 外部顾问。
3 .管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端，其中并不包括：
A 命令--管理人员利用其权为解决问题。 B 竞争--鼓励双方追求其自身利益，而不论相互影响。 C 重组--管理人员，将争执者之一调至另一部门。 D 调解--管理人员劝说双方均作让步。
4 .在做出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是
A 新的人员结构效率低下。 B 担心工作关系会发生变化。 C 担心员工配备不足。 D 选择更加昂贵的办法完成生产任务。
5 .标准中指出独立性能使审计师做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有助于加强独立性的是：
A 制定政策要求内部审计师在利益冲突或偏见已经出现或者经合理推断可以预知利益冲突或偏见已经出现的任何情况下向董事会报告。 B 制定防止内部审计部门对它所审计的系统控制提出标准的部门政策。 C 制定允许将敏感性经...
7 .一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式[既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度（response scale）]。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为调查问卷选择题设计中的常见错误？
A 选择项采用单极标签（Unipolerlabels）而非双极标签（Bipolarlabels）。 B 问题的选择项并不相互排斥。 C 运用李柯特梯度法（LikertScaling）而非语义差异梯度法（Semanticdifferential Scoling）。 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
8 .在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A 只有一 B 只有二 C 只有三 D 一和三
9 .在行业演进的动态过程中，研究开发产品和技术是（ ）阶段的重要职能。
A 形成期 B 成长期 C 成熟期 D 衰退期
10 .根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责?
A 在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合。 B 每次审汁中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 C 协助设计控制系统以防止舞弊。 D 评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
