[单选题]
（ ）是指根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。
A .综合收益总额
B .其他综合收益
C .净利润
D .利润总额
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习题解析
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1 .下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A 应纳税所得额＝成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率） B 应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率＋营业税税率） C 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D...
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单选题
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2021-08-24
2 .等待期内计算稀释每股收益时，应视（ ）不同采取不同的方法。
A 锁定条件 B 解锁条件 C 授予日股票期权的公允价值 D 资产负债表日股票期权的公允价值
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单选题
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2021-08-24
3 .某公司注册资本为200万元。2015年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2015年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2015年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（ ）万元。
A 0 B 6.6 C 8 D 10.5
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单选题
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2021-08-24
4 .认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，下列关于增加的普通股股数的计算公式中正确的是（ ）。
A 增加的普通股股数＝当期普通股平均市场价格×拟行权时转换的普通股股数÷行权价格－拟行权时转换的普通股股数 B 增加的普通股股数＝行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－拟行权时转换的普通...
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单选题
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2021-08-24
5 .依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（ ）。
A 再销售价格法 B 现金与实物分配法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法
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多选题
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2021-08-24
7 .同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，正确的有（ ）。
A 首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民 B 如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民 C 如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并且其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习...
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多选题
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2021-08-24
8 .下列说法中不正确的是（ ）。
A 母公司股东仅包括母公司普通股股东 B 股东权益包括“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益” C 母公司股东包括母公司普通股股东和优先股股东等 D “归属于母公司股东的净利润”包括归属于母公司普通股持有者的净利...
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2021-08-24
9 .中国境内机构和个人对外付汇时，无需进行税务备案的情形包括（ ）。
A 境内机构在境外发生的差旅 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 境内个人境外留学
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2021-08-24
10 .（ ）是劣后于所有其他类别权益工具的一种权益工具，只有其他类型股份已参与利润分配后才分享利润。
A 优先股 B 普通股 C 其他权益工具 D 股票股利
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单选题
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2021-08-24
