[多选题]
税务稽查关注的房地产企业汇算清缴主要风险点有（ ）。
A .完工前预收账款要预计毛利额，完工后是否调整预计毛利额
B .实际缴纳的税金及附加，包括预缴的土地增值税已在缴纳年度扣除，是否重复扣除
C .完工年度汇算清缴时，是否计算实际开发成本，计算时分摊方法是否准确
D .完工项目是否按年汇算清缴
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习题解析
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1 .各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款（预缴数+汇算清缴数）应不少于（ ）。
A 15% B 30% C 70% D 90%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业所得税预缴的方式有（ ）。
A 按照季度的实际利润额预缴 B 按照月度的实际利润额预缴 C 按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D 按照经税务机关认可的其他方法预缴
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .除土地开发之外，其他开发产品符合（ ）条件之一的，应视为已经完工。
A 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 B 开发产品已开始投入使用 C 开发产品没有投入使用 D 开发产品已取得了初始产权证明
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .对符合（ ）条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 C 纳税人申...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .纳税人符合（ ）条件之一的，应进行土地增值税的清算。
A 房地产开发项目全部竣工 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 直接转让土地使用权的 D 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .税务机关对未完工开发产品的计税毛利率的规定说法正确的有（ ）。
A 开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10% B 开发项目位于其他地区的，不得低于5% C 属于经济适用房 D 属于经济适用房
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业所得税法规定企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A 捐赠 B 偿债 C 赞助 D 集资
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
A 企业不能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 C 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 D 企业对该资金以及以该资金发生的支...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括（ ）等。
A 大市政配套费 B 契税 C 耕地占用税 D 土地使用费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
