[单选题]
下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。
A .企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B .企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C .企业将已计入销售收入的共用部位
D .开发产品计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算
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习题解析
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1 .下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 无形资产的摊销年限一律不得低于15年 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 12 B 14 C 18 D 32
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2021-08-22
3 .2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
A 2140 B 2150 C 2000 D 2200
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单选题
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2021-08-22
4 .根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B 企业从事建筑 C 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成...
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2021-08-22
5 .下列关于企业重组的陈述，正确的是()。
A 适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 B 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产 C 企业股权收购,被收购企业的相关所得税事项原则应该保...
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2021-08-22
7 .根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损 B 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 C 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3％ D 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营...
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2021-08-22
8 .核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A 3月 B 5月 C 6月 D 12月
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2021-08-22
9 .2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
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2021-08-22
10 .某空调生产企业新建办公楼，2010年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2010年1月1日办公楼开始建设， 2011年6月31日竣工结算并交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 42 C 26 D 28
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单选题
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2021-08-22
