境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .计算企业所得税应纳税所得额时允许直接扣除的项目是( )。
A 企业实际发生的广告费 B 按照工资薪金总额的14％计提的职工福利费 C 未经核定的准备金支出 D 企业为玉树地震灾后重建的捐赠支出
2 .下列属于生产性生物资产的是( )。
A 防风固沙林 B 薪炭林 C 水土保持林 D 水源涵养林
3 .某农场外购母猪100头支付价款100000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A 一次性在税前扣除 B 按种猪存活时间在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
4 .下列关于企业所得税的相关表述中，正确的是（ ）。
A 企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费 B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除 C 对创业投资企业从被投资企业取得所分配...
5 .下列关于资产的所得税处理中，不正确的说法是（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 无形资产的摊销年限一律不得低于15年 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
7 .2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
A 2140 B 2150 C 2000 D 2200
8 .根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
A 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B 企业从事建筑 C 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成...
9 .下列关于企业重组的陈述，正确的是()。
A 适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 B 企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产 C 企业股权收购,被收购企业的相关所得税事项原则应该保...
10 .下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是( )。
A 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 B 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除 C 企业将已...
