乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。2017年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为：

1 .甲公司2017年年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因报废处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。则上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响是：

A －10万元 B －40万元 C －70万元 D 20万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .某企业2017年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2017年所得税费用为：

A 125万元 B 121.25万元 C 123.75万元 D 126.25万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .下列各项中，税法和会计上的处理不同且不属于暂时性差异的是：

A 国债利息收入 B 企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同 C 企业规定的无形资产摊销年限与税法规定不同 D 由于产品质量保修计提的预计负债

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：

A 应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 递延所得税资产 D 递延所得税负债

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2017年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为：

A 100万元 B 132万元 C 400万元 D 92万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，该合同需要同时满足的条件有：

A 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务 B 该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务 C 该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款 D 该合同具有商业实质 E 企业因向客户转让商品而有权取得的对...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .企业向客户承诺的商品应作为可明确区分商品的条件有：

A 客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益 B 企业需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户 C 该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .单项履约义务在满足相关条件后，是在某一时段内履行的，这些条件包括：

A 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 B 该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制 C 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .A公司销售一批产品，增值税专用发票注明的价款为250万元，增值税税额为42.5万元，销售收入当即确认但款项尚未收到。双方约定的现金折扣条件为“2/10，n/30”。A公司销售的产品，其正确的会计处理包括：

A 借记“应收账款”科目286.65万元 B 借记“应收账款”科目292.5万元 C 贷记“主营业务收入”科目245万元 D 贷记“主营业务收入”科目250万元 E 贷记“主营业务收入”科目292.5万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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