[单选题]
甲公司2017年年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因报废处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。则上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响是：
A .－10万元
B .－40万元
C .－70万元
D .20万元
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习题解析
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1 .甲公司2017年11月10日与乙公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元（含增值税额，假设增值税率为17%），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的结果能够可靠地估计。则甲公司2017年年末对此项维修合同应确认的劳务收入为：
A 80万元 B 65.52万元 C 56万元 D 35万元
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单选题
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2021-08-25
2 .企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的是：
A 可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动 B 固定资产报废产生的净损失 C 交易性金融资产发生的公允价值变动 D 收到因享受税收优惠而返还的增值税
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3 .下列各项中，属于企业“主营业务收入”科目核算内容的是：
A 出售库存商品的收入 B 出售原材料的收入 C 出售无形资产的收入 D 出售固定资产的收入
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4 .某企业2016年的营业收入为80万元，营业成本为55万元，销售费用为2万元，管理费用为9万元，投资收益为1万元，营业外支出为0.5万元，所得税费用为3万元。则该企业2016年利润表中的利润总额为：
A 11万元 B 15万元 C 11.5万元 D 14.5万元
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .甲公司2017年年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因报废处置固定资产产生净收益30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。则甲公司2017年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是：
A 240万元 B 250万元 C 340万元 D 350万元
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业2017年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2017年所得税费用为：
A 125万元 B 121.25万元 C 123.75万元 D 126.25万元
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单选题
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8 .下列各项中，税法和会计上的处理不同且不属于暂时性差异的是：
A 国债利息收入 B 企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同 C 企业规定的无形资产摊销年限与税法规定不同 D 由于产品质量保修计提的预计负债
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业持有一项交易性金融资产，初始确认的成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，其计税基础为1000万元，此项交易性金融资产计税基础与其账面价值之间的差额500万元称为：
A 应纳税暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异 C 递延所得税资产 D 递延所得税负债
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2021-08-25
10 .甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。该公司2017年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为：
A 100万元 B 132万元 C 400万元 D 92万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
