位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入234万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（ ）
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习题解析
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1 .下列各项中，属于税收特征的有（）。
A 强制性 B 灵活性 C 无偿性 D 固定性 E 银行本票只限于单位使用，个人不得使用
2 .下列关于税收法律关系说法正确的有（）。
A 税收法律关系是国家征税与纳税人纳税的利益分配关系 B 税收权利主体的确定，采取属地兼属人原则 C 税收法律关系的征税主体包括国家各级税务机关和海关 D 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也...
3 .下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
A 征税对象是区别不同税种的主要标志 B 个人所得税执行超额累进税率 C 土地增值税执行超率累进税率 D 起征点是对征税对象总额中免于征税的数额 E 银行本票只限于单位使用，个人不得使用
4 .下列税种应由税务机关征收的有（）。
A 国内增值税 B 契税 C 环境保护税 D 船舶吨税 E 银行本票只限于单位使用，个人不得使用
5 .依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法中正确的是（）。
A 从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律登记为小规模纳税人 B 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人 C 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税...
7 .甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）
A 甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额 B 乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额 C 甲企业和乙企业均不缴纳增值税 D 甲企业应缴纳增值税为0，乙企业...
8 .商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（ ）
A 烟 B 食品 C 化妆品 D 劳保专用的鞋帽 E 服装
9 .根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有（ ）
A 按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 B 增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人 C 骗取出口退税的一般纳税人 D 虚开增值税扣税凭证的一般纳税人 E 只从事出口贸易，不需要使...
10 .下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）
A 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的...
