下列关于“营改增”行业增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）
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习题解析
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1 .依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法中正确的是（）。
A 从事货物生产的企业，年应税销售额在500万元（含）以下的，一律登记为小规模纳税人 B 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请登记为一般纳税人 C 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税...
2 .位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入234万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.7万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（ ）
A 甲生产企业7月应退增值税9.75万元、免抵税额为0 B 甲生产企业7月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元 C 甲生产企业7月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元 D 甲生产企业8月应缴纳增值税11.05万元 E 甲生产企业8月应缴纳增...
3 .甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）
A 甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额 B 乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额 C 甲企业和乙企业均不缴纳增值税 D 甲企业应缴纳增值税为0，乙企业...
4 .商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（ ）
A 烟 B 食品 C 化妆品 D 劳保专用的鞋帽 E 服装
5 .根据增值税的有关规定，下列纳税人中，主管税务机关可以在一定期限内对其实行纳税辅导期管理的有（ ）
A 按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 B 增值税偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额为9万元的一般纳税人 C 骗取出口退税的一般纳税人 D 虚开增值税扣税凭证的一般纳税人 E 只从事出口贸易，不需要使...
7 .根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述正确的有（ ）
A 其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税 B 纳税人跨县（市）提供建筑服务，在建筑服务发生地纳税申报 C 纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报 D 纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向...
8 .根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有（ ）
A 直接购买的不动产 B 融资租入的不动产 C 接受捐赠的不动产 D 在施工现场修建的临时建筑物 E 房地产开发企业自行开发的房地产项目
9 .根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（ ）
A 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中 B 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或...
10 .根据营业税改征增值税的有关规定，在中国境内提供应税服务的单位和个人为增值税纳税人，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）
A 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产 D 境内单位或...
