【例题·多选题】企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（ ）。
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习题解析
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1 .【例题·单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2017年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 37.5 B 9.38 C 12.5 D 50
2 .法律关系的种类中，包括调整性法律关系和保护性法律关系，下列选项中，属于保护性法律关系的是（ ）。
A 民事法律关系 B 刑事法律关系 C 经济法律关系 D 商事法律关系
3 .甲与乙恶意串通订立了合同A，损害了第三人丙的合法权益；后甲乘人之危，与乙订立了合同B，导致乙遭受重大损失。对于A、B两份合同，下列表述正确的有（ ）。
A 合同A无效，合同B可撤销 B 对于合同A，司法机关和仲裁机构可以在诉讼或仲裁中直接宣告无效；对于合同B，须撤销权人主动撤销，法院不主动干预 C 对于合同B，乙应在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权，该1年...
4 .【例题·多选题】甲公司2017年会计利润为3000万，取得销售收入10000万，其他收入2000万，发生广告费和业务宣传费2500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（ ）。
A 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为750万元 B 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为750万元 C 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为750万元 D 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为750万元
5 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰ B 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分准予扣除 C 企业发生的...
7 .【例题·多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。
A 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B 自行开发的无形资产，以研究开发阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为...
8 .【例题·多选题】企业所得税法律制度规定，对关联企业之间非正常的商业行为要进行强制性纳税调整，下列关联关系认定的表述中正确的有（ ）
A 甲公司持有乙公司25%的股权，应当认定两公司存在关联关系 B 甲公司持有乙公司50%的股权，乙公司持有丙公司30%的股权，在认定关联关系时，甲公司对丙公司的持股比例应认定为15%，甲 C 赵某持有甲公司5%的股权，赵妻张某持...
9 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，税务机关对关联交易进行调整的下列做法中正确的有（ ）。
A 计算加收利息的期间，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止 B 利率按人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算 C 补税税额按国务院规定加收的利息允许在企业所得税税前扣除 D 企业与其关联...
10 .【例题·判断题】预约定价安排适用于最近三年发生的关联交易金额平均在4000万元人民币以上的企业。（ ）
Y 对 N 错
