【例题·多选题】企业所得税法律制度规定，对关联企业之间非正常的商业行为要进行强制性纳税调整，下列关联关系认定的表述中正确的有（ ）
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习题解析
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1 .甲与乙恶意串通订立了合同A，损害了第三人丙的合法权益；后甲乘人之危，与乙订立了合同B，导致乙遭受重大损失。对于A、B两份合同，下列表述正确的有（ ）。
A 合同A无效，合同B可撤销 B 对于合同A，司法机关和仲裁机构可以在诉讼或仲裁中直接宣告无效；对于合同B，须撤销权人主动撤销，法院不主动干预 C 对于合同B，乙应在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权，该1年...
2 .【例题·多选题】甲公司2017年会计利润为3000万，取得销售收入10000万，其他收入2000万，发生广告费和业务宣传费2500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（ ）。
A 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为750万元 B 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为750万元 C 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为750万元 D 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为750万元
3 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰ B 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分准予扣除 C 企业发生的...
4 .【例题·多选题】企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（ ）。
A 销售商品收入 B 出租房屋收入 C 投资股票收益 D 现金盘盈
5 .【例题·多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。
A 外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B 自行开发的无形资产，以研究开发阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C 通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为...
7 .【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，税务机关对关联交易进行调整的下列做法中正确的有（ ）。
A 计算加收利息的期间，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止 B 利率按人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算 C 补税税额按国务院规定加收的利息允许在企业所得税税前扣除 D 企业与其关联...
8 .【例题·判断题】预约定价安排适用于最近三年发生的关联交易金额平均在4000万元人民币以上的企业。（ ）
Y 对 N 错
9 .M公司的记账本位币为人民币，其境外子公司编制报表的货币为美元。本期期末汇率为1美元＝6.40元人民币，平均汇率为1美元＝6.30元人民币，M公司对境外经营利润表和所有者权益变动表采用平均汇率折算。该子公司资产负债表中“盈余公积”期初数为150万美元，折合为人民币1215万元，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”为155万美元。经折算后，该子公司资产负债表“盈余公积”的本期期末数应为（ ）。
A 2191.5万元 B 346.50万元 C 147.90万元 D 1276.50万元
10 .（2016年考题）下列各项关于外币财务报表折算的会计处理中，正确的是（ ）。
A 合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担 B 在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列...
