[单选题]
某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。
A .贷方1 530
B .借方1 638
C .借方2 178
D .贷方4 500
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习题解析
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1 .A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 400 C 100 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项中，计入“制造费用”科目的有（ ）。
A 生产车间季节性修理期间的停工损失 B 生产车间管理人员的工资和职工福利费 C 生产工人的辞退福利 D 生产设备的日常维护与修理费 E 企业生产过程中发生的燃料和动力费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2010年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2010年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 会计上确认的预收账款，税法上应确认收入 B 税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分 C 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D 企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用 E 应付职工薪酬大于计税工资标准的部分
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A 借方17万元 B 借方75万元 C 贷方17万元 D 借方33万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2010年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司2007年末“递延所得税资产” 科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（ ）万元。
A 108 B 126 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2010年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2010年应交所得税额为（ ）万元。
A 160 B 123.5 C 167 D 235.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
