A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据或有事项准则规定，表明企业承担了重组义务应同时具备的条件有( )。
A 有详细 B 重组义务满足或有事项确认条件 C 该重组计划已对外公告 D 重组计划已经开始执行 E 与重组有关的直接支出已经发生
2 .下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有( )。
A 同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额 B 财产清查中发现的固定资产盘盈 C 确认可供出售金融资产的账面价值低于其计税基础产生的递延所得税资产 D 购进原材料一批，并以...
3 .建造合同中，累计实际发生的合同成本包括的内容有（ ）。
A 施工中使用的材料成本 B 施工中发生的人工成本 C 施工中尚未安装或使用的材料成本 D 在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项 E 施工中发生的机械使用费
4 .AS公司2010年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2010年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
A 无暂时性差异 B 可抵扣暂时性差异16万元 C 应纳税暂时性差异16 万元 D 可抵扣暂时性差异144万元
5 .下列交易和事项中，影响当期投资活动产生的现金流量的有（ ）。
A 用产成品偿还短期借款 B 支付在建工程人员工资 C 收到被投资单位分配的利润 D 支付各项税费 E 接受捐赠收到的现金
7 .下列各项中，计入“制造费用”科目的有（ ）。
A 生产车间季节性修理期间的停工损失 B 生产车间管理人员的工资和职工福利费 C 生产工人的辞退福利 D 生产设备的日常维护与修理费 E 企业生产过程中发生的燃料和动力费用
8 .某企业2010年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2010年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
9 .下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 会计上确认的预收账款，税法上应确认收入 B 税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分 C 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D 企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用 E 应付职工薪酬大于计税工资标准的部分
10 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分...
