[判断题]
按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应小于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .某企业（系增值税一般纳税人）2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（ ）方法适用税率或征收率。
A 兼有不同税率的销售货物 B 兼有不同征收率的销售货物 C 兼有不同税率和征收率的销售货物 D 兼有不同税率和征收率的销售货物
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多选题
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2021-08-25
3 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产
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多选题
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2021-08-25
4 .按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目核算的有（ ）。
A 纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票 B 一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书 C 一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票 D 一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
7 .申报表中进项税额转出金额应小于零。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
8 .当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
9 .其他个人出租不动产，月销售额不超过3万元，可以享受增值税小规模纳税收入免征增值税的优惠政策，如果采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
10 .只租赁运输工具属于经营租赁业务，租赁运输工具同时提供驾驶人员，属于交通运输业。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
