纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（ ）方法适用税率或征收率。
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习题解析
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1 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，分两年抵扣，其中40%的部分贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账...
2 .某企业于2017年8月应纳增值税10万元，欠税未缴。2017年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －30000 贷：应交税费——未交增值税 －30000 B 10月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） －70000 贷：应交税费——未交增值税 ...
3 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，不需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 将外购的碗筷用于企业食堂 B 将自产水泥用于修缮厂房 C 自产金表用于股东分配 D 产成品发生了管理不善造成的非正常损失
4 .应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（ ）。
A 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） B 应交税费——应交增值税（进项税额） C 应交税费——应交增值税（已交税金） D 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5 .某企业（系增值税一般纳税人）2017年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进项目，货物销售计算的销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交...
7 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产
8 .按照现行政策，下列经济业务发生时，应通过“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目核算的有（ ）。
A 纳入辅导期管理的一般纳税人购入货物取得增值税专用发票 B 一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书 C 一般纳税人接受投资入股的不动产，取得增值税专用发票 D 一般纳税人融资租赁取得不动产，支付租金，取得...
9 .取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。（ ）
Y 对 N 错
10 .按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应小于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。（ ）
Y 对 N 错
