下列关于注册会计师针对银行存款账户发生额实施的程序中，恰当的有（ ）。
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习题解析
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1 .在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（ ）。
A 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D 发生销货...
2 .下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（ ）。
A 被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责 B 采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名 C 收到采购发票后，应立即送...
3 .应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中，恰当的有（ ）。
A 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序 B 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C 某一应付账款明细账户期末余额为零，但仍然可能将其列为函证对象 D 由于应付账...
4 .下列关于银行存款函证的说法中，不恰当的是（ ）。
A 对银行存款实施函证是必须执行的审计程序 B 函证银行存款可以证实银行存款是否存在 C 函证银行存款有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债 D 函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户
5 .下列有关库存现金审计的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 B 监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序 C 抽查资产负债表日前后若干天的 D 现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将...
7 .在监盘库存现金时，下列处理错误的有（ ）。
A 监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行 B 监盘时应有出纳人员在场 C 监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任 D 注册会计师亲自盘点
8 .针对识别出的违反法律法规的事项，不用必需与治理层沟通的是（ ）。
A 了解法律法规发生的环境 B 沟通识别出的所有法律法规行为 C 评价管理层出具书面声明的可靠性 D 评价对风险评估的影响
9 .针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列应对措施中，错误的是（ ）。
A 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D 在年末对被审计单位的所...
10 .针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采取的应对措施有（ ）。
A 运用计算机辅助审计技术，扩大审计程序的范围 B 原先可能侧重在期中执行程序，现在重视在期末执行程序，增加审计程序的不可预见性 C 如果发现被审计单位管理层选用的会计政策过于激进，或者不恰当地采用或变更重大会...
