下列关于银行存款函证的说法中，不恰当的是（ ）。
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习题解析
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1 .被审计单位采取的销售方式不同，确认销售的时点也是不同的，针对以下销售方式，注册会计师应实施的审计措施恰当的有（ ）。
A 采用交款提货销售方式，注册会计师应着重检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位 B 采用预收账款销售方式，注册会计师应注意是否存在对已收货款并已将商品发出的交易...
2 .为检查采购业务和应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师采用的程序恰当的有（ ）。
A 获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性 B 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理 ...
3 .在了解到被审计单位对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制的有（ ）。
A 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ D 发生销货...
4 .下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（ ）。
A 被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责 B 采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名 C 收到采购发票后，应立即送...
5 .应付账款审计工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中，恰当的有（ ）。
A 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序 B 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序 C 某一应付账款明细账户期末余额为零，但仍然可能将其列为函证对象 D 由于应付账...
7 .下列有关库存现金审计的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符 B 监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序 C 抽查资产负债表日前后若干天的 D 现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将...
8 .下列关于注册会计师针对银行存款账户发生额实施的程序中，恰当的有（ ）。
A 选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对 B 从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单 C 浏览银行对账单，选取大额异常交易进行审查 D 分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行...
9 .在监盘库存现金时，下列处理错误的有（ ）。
A 监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行 B 监盘时应有出纳人员在场 C 监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任 D 注册会计师亲自盘点
10 .针对识别出的违反法律法规的事项，不用必需与治理层沟通的是（ ）。
A 了解法律法规发生的环境 B 沟通识别出的所有法律法规行为 C 评价管理层出具书面声明的可靠性 D 评价对风险评估的影响
