[单选题]
某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）元。
A .19.40
B .28.40
C .30.00
D .31.40
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习题解析
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1 .2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.83 B 8.83 C 9 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某居民企业2012年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；一次是经批准发行债券利息支出80万元（该债券2011年9月1日发行，本金1000万元，两年期，利率8％）。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 5.48万元 B 5.25万元 C 5.41万元 D 5.79万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。
A 32.5 B 25.31 C 31.81 D 37.81
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲企业为创业投资企业，于2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2012年12月31日。甲企业2012所得额为150万，2011年经认定亏损为30万，则2012年度应纳所得税额为（ ）。
A 42.5万元 B 40万元 C 30万元 D 12.5万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业2010年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2012年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0.55 B 0.83 C 1.12 D 1.22
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.2 B 16.8 C 27 D 28
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某城镇的一个居民企业，2012年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）
A 3.8 B 4.25 C 6.58 D 7.02
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。
A 65 B 61.55 C 60 D 66.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
