[单选题]
某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。
A .32.5
B .25.31
C .31.81
D .37.81
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习题解析
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1 .下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。
A 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B 非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员 C ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 0.75 C 9.75 D 5.50
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单选题
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2021-08-22
3 .2012年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2012年度经审核的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.83 B 8.83 C 9 D 10
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单选题
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2021-08-22
4 .某居民企业2012年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核，在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；一次是经批准发行债券利息支出80万元（该债券2011年9月1日发行，本金1000万元，两年期，利率8％）。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）。
A 5.48万元 B 5.25万元 C 5.41万元 D 5.79万元
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单选题
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2021-08-22
5 .某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 32 B 29 C 30 D 27.5
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单选题
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2021-08-22
7 .甲企业为创业投资企业，于2011年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2012年12月31日。甲企业2012所得额为150万，2011年经认定亏损为30万，则2012年度应纳所得税额为（ ）。
A 42.5万元 B 40万元 C 30万元 D 12.5万元
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单选题
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2021-08-22
8 .某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
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单选题
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2021-08-22
9 .某企业2010年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5.8%。2012年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24.9万元，支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0.55 B 0.83 C 1.12 D 1.22
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.2 B 16.8 C 27 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
