[单选题]
某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）。
A .696.3万元
B .600万元
C .252.5万元
D .672.64万元
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习题解析
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1 .中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定正确的有（ ）。
A 通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息 B 单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息 C 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次 D 单位活期储蓄按结息...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2×10年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2×11年，应确认的递延所得税负债为（ ）。
A －100万元 B －75万元 C 70万元 D 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司2012年年末有一项账面原值为60万元，预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产，至2012年年末已经使用2年，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用年限平均法计提折旧，使用的第一年年末计提了6万元的减值准备，假定计提减值后，预计使用年限不变。下列关于2012年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司此固定资产的计税基础是36万元 B 甲公司此固定资产的计税基础是30万元 C 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异余额为21 D 甲公司此固定资产当期可抵扣暂时性差异余额为15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（ ）。
A 0.12万元 B 1.58万元 C 1.2万元 D 4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .20×8年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）。
A 0，800万元 B 150万元，825万元 C 150万元，800万元 D 25万元，775万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某公司20×2年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异60万元 B 可抵扣暂时性差异60万元 C 应纳税暂时性差异300万元 D 可抵扣暂时性差异300万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司20×1年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×1年度递延所得税费用是－55万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。
A 16.25万元 B 12.5万元 C 8.75万元 D 17.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .乙公司是甲公司的全资子公司，20×1年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。20×1年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，20×1年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 27.2万元 C 35.5万元 D 32万元
题型:
单选题
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2021-08-24
