[单选题]
注册税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（ ）明细账的审核来实现。
A .以前年度损益调整
B .营业外支出――流动资产损失
C .营业外收入――流动资产收益
D .待处理财产损溢――待处理流动资产损溢
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习题解析
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1 .某企业2010年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 1710 B 910 C 1080 D 1630
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单选题
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2021-08-22
2 .企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。根据此规定，下列各业务中处理正确的是（ ）。
A 在A国投资所得300万元人民币，按A国规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免 B 在B国投资所得300万元人民币，按B国规定应当征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75万元(该国和我...
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3 .下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（ ）。
A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 B 企业与其关联方共同开发 C 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假 D 企业从其关联方...
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单选题
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2021-08-22
4 .某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2010年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为：借：银行存款20贷：生产成本20注册税务师对其2010年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（ ）万元。
A 1220 B 1200 C 1417.09 D 1234.8
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单选题
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2021-08-22
5 .某公司2010年5月主要生产甲产品，本月完工60件，在产品50件，平均完工程度为80%，共发生生产费用8000元。采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配，则完工产品和在产品的成本分别为（ ）万元。
A 8000，0 B 3200，4800 C 4800，3200 D 5400，2600
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单选题
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2021-08-22
7 .税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（ ）内实施跟踪管理。
A 1年 B 2年 C 3年 D 5年
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2021-08-22
8 .注册税务师审核“其他应付款”等负债明细账，如发现有长期挂账，且摘要不清的应付款时，要（ ），判定是否属隐匿收入的情况。
A 进一步审核原始凭证 B 进一步审核记账凭证 C 进一步审核记账凭证和原始凭证 D 进一步询问相关人员
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单选题
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2021-08-22
9 .张三（中国公民）由一中方企业于2010年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，张三每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2000元，则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A 475 B 75 C 705 D 625
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单选题
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2021-08-22
10 .某高校陈教授2010年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 8960 B 6720 C 12320 D 15680
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单选题
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2021-08-22
