在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（ ）。
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习题解析
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1 .D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。
A 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B 检查银行存款收支的正确截止 C 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D 函证银行存款余额
2 .己公司某项应用控制由计算机自动执行，且在20×8年度未发生变化。F注册会计师测试该项控制在20×8年度运行有效性时，正确的做法有（ ）。
A 同时考虑信息技术一般控制运行有效性 B 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在20×8年度运行有效性的重要审计证据 C 确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测...
3 .如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（ ）。
A 重新测试相关的内部控制 B 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 D 检查该银行账户的银行存款余额调节表
4 .如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。
A 函证20×8年12月31日的银行存款余额 B 检查20×8年12月31日的银行对账单 C 检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表 D 检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账
5 .丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ ）。
A 1535000元 B 1575000元 C 1595000元 D 1635000元
7 .在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。
A 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款 D 对以电子邮件方式回收的询证函...
8 .A注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。
A 对采用积极式函证未取得回函的应建议J公司适当调整 B 对积极式函证未能取得回函的应收账款，应审查相关原始凭证以验证其真实性 C 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据更有效 D 对回函结果与所函证应收账...
9 .以下关于我国颁布实施的《企业内部控制基本规范》描述正确的是（ ）。
A 我国内控规范目标与COSO内控框架的目标差别在于资产安全和全员参与 B 五个要素为控制环境 C 国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查 D 各责任单位和全体员工实施内部控制的情况与其绩效考评...
10 .某大型能源企业董事会在公司高管修改财务报告数据，粉饰企业业绩的时候无能为力，只能采取“睁一只眼闭一只眼”的态度。根据COSO委员会内部控制框架可以判断，该公司董事会的这种情况属于（ ）。
A 造假 B 激励 C 复核 D 诱惑
