某大型能源企业董事会在公司高管修改财务报告数据，粉饰企业业绩的时候无能为力，只能采取“睁一只眼闭一只眼”的态度。根据COSO委员会内部控制框架可以判断，该公司董事会的这种情况属于（ ）。
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习题解析
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1 .丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ ）。
A 1535000元 B 1575000元 C 1595000元 D 1635000元
2 .在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（ ）。
A 如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序 B 如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制 C 如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制 D 如果J公司...
3 .在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。
A 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款 D 对以电子邮件方式回收的询证函...
4 .A注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。
A 对采用积极式函证未取得回函的应建议J公司适当调整 B 对积极式函证未能取得回函的应收账款，应审查相关原始凭证以验证其真实性 C 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据更有效 D 对回函结果与所函证应收账...
5 .以下关于我国颁布实施的《企业内部控制基本规范》描述正确的是（ ）。
A 我国内控规范目标与COSO内控框架的目标差别在于资产安全和全员参与 B 五个要素为控制环境 C 国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查 D 各责任单位和全体员工实施内部控制的情况与其绩效考评...
7 .下列各项中，属于处于起步阶段的企业可以选择的财务战略是（ ）。
A 采用高股利政策以吸引投资者 B 通过债务筹资筹集企业发展所需要的资金 C 采用权益融资筹集企业发展所需要的资金 D 通过不断进行债务重组增加资金安排的灵活性
8 .为了符合有关监管组织的独立性要求，某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方，收受双重佣金。因此，这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。该公司此种规定属于（ ）。
A 诚信和道德观 B 管理哲学和经营风格 C 调节和复核 D 人力资源政策和实务
9 .甲公司是一家成熟的公用企业，大量使用借款筹资。能够同时符合该公司股东和债权人期望的搭配是（ ）。
A 高经营风险与高财务风险搭配 B 高经营风险与低财务风险搭配 C 低经营风险与高财务风险搭配 D 低经营风险与低财务风险搭配
10 .下列各项对于内部控制系统要素说法正确的是（ ）。
A 控制环境 B 控制环境 C 控制制度 D 控制环境
