如果对子公司的投资和在合营企业中权益的账面金额与该投资的计税基础不一致时，会产生暂时性差异。下列哪些情况可能会产生暂时性差异（ ）。（1）子公司、分支机构、联营企业和合营企业存在未分配利润（2）母公司和其子公司分处在不同的国家时，汇率发生变化（3）对联营企业投资的账面金额减少到其可收回金额

1 .2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起，必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅 度获得现金，该增值权在2017年12月31日之前行使完毕。B公司2014年12月31日因该事项计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。

A 200 B 0 C 66.67 D -200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .A公司本年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司本年实现销售收入5000万元。A公司广告费支出的计税基础为（ ）万元。

A 250 B 1000 C 750 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .某项资产的账面金额为100，计税基础是60。如果出售该资产，则适用税率20%；税率30%适用于其他收益。如果企业预期不再继续使用该资产而是将其出售，应确认一项递延所得税负债为（ ）。

A 10 B 12 C 8 D 5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .关于递延所得税资产，下列哪几项属于计算未来期间可收回的所得税金额（ ）。

A 可抵扣暂时性差异 B 未利用的可抵扣亏损结转后期； C 未利用的税款抵减结转后期。 D 不可抵扣暂时性差异

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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