某项资产的账面金额为100，计税基础是60。如果出售该资产，则适用税率20%；税率30%适用于其他收益。如果企业预期不再继续使用该资产而是将其出售，应确认一项递延所得税负债为（ ）。

1 .A公司本年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司本年实现销售收入5000万元。A公司广告费支出的计税基础为（ ）万元。

A 250 B 1000 C 750 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .如果对子公司的投资和在合营企业中权益的账面金额与该投资的计税基础不一致时，会产生暂时性差异。下列哪些情况可能会产生暂时性差异（ ）。（1）子公司、分支机构、联营企业和合营企业存在未分配利润（2）母公司和其子公司分处在不同的国家时，汇率发生变化（3）对联营企业投资的账面金额减少到其可收回金额

A （1）（2） B （1）（3） C （2）（3） D （1）（2）（3）

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .关于递延所得税资产，下列哪几项属于计算未来期间可收回的所得税金额（ ）。

A 可抵扣暂时性差异 B 未利用的可抵扣亏损结转后期； C 未利用的税款抵减结转后期。 D 不可抵扣暂时性差异

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .下列各项情况，哪些会产生暂时性差异（ ）。

A 购买式企业合并的成本，依据所取得的可辨认资产和负债的公允价值分配计入这些可辨认资产和负债，但计税时不作相应的调整 B 资产被重估，而计税时不作相应的调整 C 企业合并产生的商誉或负商誉 D 初始确认时，资产或负...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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