A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2017年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。有关会计处理表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（ ）。
A 该科目是“应交税费”的明细科目 B 该科目是“应交增值税”的明细科目 C 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 D 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证 E 一般而言，小规模纳税...
2 .税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A 承运部门将发票开具给购货方面由酒厂收取的代垫运费 B 因购买方延期付款收取的违约金 C 购买方收取的品牌使用费 D 因采用新包装材料收取的包装费 E 向购买方收取的增值税
3 .下列情形中，需要预缴增值税的有（ ）。
A 一般纳税人转让不动产 B 辅导期一般纳税人增购发票 C 一般纳税人跨市提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目 E 转让大型机械设备
4 .2017年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2018年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下列处理正确的是（ ）。
A 不动产净值率＝91.67% B 可以抵扣的进项税额＝110×91.67%＝100.83（万元） C 不动产净值率＝95% D 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60.5万 应交税费——待抵扣进项税额 40.33万 贷：固定资产 ...
5 .下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人采用一般计税方法转让不动产 B 一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务，其不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务收到预收款时，应在收到预收款时...
7 .下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述，错误的是（ ）。
A 可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人为月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元的小规模纳税人 B 销售不动产需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具 C 增值税申报时，自行开具专用发...
8 .下列（ ）可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。
A 增值税电子普通发票 B 门票 C 定额发票 D 农产品销售发票
9 .纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过（ ）个月的增值税发票用量。
A 6，5 B 5，4 C 4，3 D 3，2
10 .下列关于发票领用的表述，正确的是（ ）。
A 取消了发票领购的审核事项 B 纳税人办理了税务登记，需要向税务机关提请审批领购发票的资格 C 纳税人提交领购普通发票申请，主管税务机关确认期限为15个工作日 D 依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使...
