税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。
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习题解析
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1 .某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的为（ ）。
A 借：银行存款 731360 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 95360 其他应付款 ...
2 .下列关于小企业会计准则的说法，正确的有（ ）。
A 针对小企业（农 B “周转材料”科目用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物 C 新准则要求小企业对长期股权投资，可以采用成本法核算，也可以采用权益法核算 D 新准则设置了“应交税费”科目，用于核算小企业...
3 .下列关于生产销售和自产自用应税消费品的账务处理的表述，正确的有（ ）。
A 除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料 B 在销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等...
4 .下列关于企业所得税会计处理的说法，正确的有（ ）。
A “所得税费用”科目核算企业根据企业会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 B “所得税费用”科目应当按照“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算 C 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获...
5 .下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有（ ）。
A 该科目是“应交税费”的明细科目 B 该科目是“应交增值税”的明细科目 C 用于核算一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 D 用于核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证 E 一般而言，小规模纳税...
7 .下列情形中，需要预缴增值税的有（ ）。
A 一般纳税人转让不动产 B 辅导期一般纳税人增购发票 C 一般纳税人跨市提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目 E 转让大型机械设备
8 .2017年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1110万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2018年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下列处理正确的是（ ）。
A 不动产净值率＝91.67% B 可以抵扣的进项税额＝110×91.67%＝100.83（万元） C 不动产净值率＝95% D 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60.5万 应交税费——待抵扣进项税额 40.33万 贷：固定资产 ...
9 .下列业务不通过“预交增值税”明细科目核算的有（ ）。
A 一般纳税人采用一般计税方法转让不动产 B 一般纳税人采用一般计税方法提供不动产经营租赁服务，其不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务收到预收款时，应在收到预收款时...
10 .A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2017年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元。有关会计处理表述正确的有（ ）。
A 借：银行存款2120000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）120000 B 借：银行存款2120000贷：主营业务收入2060000应交税费——应交增值税（销项税额）60000 C 借：银行存款1060000贷：主营业务收入1000000应交税...
