现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：
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1 .在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
A 扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。 B 向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C 向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括：对审计计划建议进行核准，以确保它们具有...
2 .为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？
A 在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务； B 以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购； C 就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同； D 要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
3 .某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是：
A 审计人员没有进一步报告的责任。 B 管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员 C 审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。 D 审计人员应当向外部审计师和其...
4 .关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A 仅有I； B 仅有II； C 仅有III； D I和III。
5 .内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：
A 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定。 D 通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当...
7 .审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为：
A 未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则； B 未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分 C 已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情...
8 .审计人员计划对客户信息系统进行审计。该系统使用个人电脑与局域网络，这一系统与主机系统相比，下列哪一项会增加相应风险？
A 缺乏对操作过程的文档记录，难以确保数据被完整地接收； B 贮存在PC机上的数据的安全性降低； C 由于处理数据的硬件故障带来的问题； D 不完整的数据通讯。
9 .在评价供应商的业务表现成如按时交货等）时，最不可行的审计步骤是：
A 确定供应商是否按合同规定的数量发出全部的货物。 B 确定收到的货物是否是合同中规定的货物； C 确定与与供应商有关的往来帐项的余额是否正确； D 确定供应商提供的商品的质量是否令人满意。
10 .每天所有的操作流程都结束后，银行对它的联机存款文档进行备份并保存七天，每天交易文档的副本并不保存。这一方法：
A 有效，因为备份保留一周使得即使备份不可读仍可以恢复。 B 有风险，因为从最近的备份文档中恢复可能会缺少备份之后发生的经济业务。 C 有效，因为它在不得不对联机文档进行存储时使备份/恢复程序的复杂程序降至最低。...
