为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？
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习题解析
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1 .下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述：
A 内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据； B 与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少； C 内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查； D 提供的间接证据需要证实。
2 .公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施：
A 对员工进行监督； B 执行公司政策手册； C 保留质量控制部门； D 内部审计。
3 .内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计..师胜任能力的要求？
A 了解税务及与本公司经营有关的法律； B 熟悉会计准则； C 理解管理原则； D 精通计算机系统和数据库。
4 .审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B 一些红旗难以量化或估定； C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D 有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。
5 .在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
A 扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。 B 向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C 向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括：对审计计划建议进行核准，以确保它们具有...
7 .某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租――购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是：
A 审计人员没有进一步报告的责任。 B 管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员 C 审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租――购买决策的有关依据必须加以记载。 D 审计人员应当向外部审计师和其...
8 .关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A 仅有I； B 仅有II； C 仅有III； D I和III。
9 .内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：
A 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定。 D 通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当...
10 .现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：
A 从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B 考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动； C 在决定作出行动之前寻求审计委员会的...
