[单选题]
鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A .4.32
B .4.6
C .4.92
D .5.4
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
A 房屋 B 与经营活动有关的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已提足折旧仍继续使用的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据企业所得税法的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-23
3 .根据企业所得税法的规定，下列关于非货币损失的认定说法不正确的是（ ）。
A 存货报废 B 在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据相关证据认定损失 C 对被盗伐 D 企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 5.81 B 6.99 C 6.15 D 5.62
题型:
单选题
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2021-08-23
5 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 86 B 104 C 122 D 98
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2012年，某居民企业取得符合条件的技术转让收入共1810万元，转让成本740万，相关税费210万，则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 90万元 B 45万元 C 36万元 D 18万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .根据企业所得税法优惠政策的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额 B 由于技术进步 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按10%计入收入总...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列项目中，属于企业所得税优惠政策的是（ ）。
A 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税 B 小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元 C 企业购置并实际...
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单选题
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2021-08-23
10 .对于核定征收企业所得税的情况，下列选项不属于核定应税所得率的是（ ）。
A 能正确核算收入总额和成本费用 B 能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额 C 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额 D 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额
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单选题
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2021-08-23
