[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列关于非货币损失的认定说法不正确的是（ ）。
A .存货报废
B .在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据相关证据认定损失
C .对被盗伐
D .企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失
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习题解析
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1 .某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元，其中印花税0.4万元已计入管理费用。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是（ ）万元。
A 24.4 B 54.4 C 24 D 54
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）
A 软件生产企业的职工培训费用 B 职工供暖费补贴 C 公益性捐赠 D 职工交通补贴
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单选题
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2021-08-23
3 .根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（ ）。
A 3年 B 4年 C 5年 D 10年
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。
A 房屋 B 与经营活动有关的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已提足折旧仍继续使用的固定资产
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2021-08-23
5 .根据企业所得税法的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。
A 生产性生物资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同 B 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以使用后进先出法 C 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧 D 通过支付现金以外的方式取得投资资产，以该投资...
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单选题
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2021-08-23
7 .某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 5.81 B 6.99 C 6.15 D 5.62
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2021-08-23
8 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 86 B 104 C 122 D 98
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单选题
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2021-08-23
9 .鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：（1）由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支；（2）计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 4.32 B 4.6 C 4.92 D 5.4
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单选题
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2021-08-23
10 .2012年，某居民企业取得符合条件的技术转让收入共1810万元，转让成本740万，相关税费210万，则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 90万元 B 45万元 C 36万元 D 18万元
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单选题
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2021-08-23
