[多选题]
下列情况下，注册会计师可能不进行控制测试的有（ ）。
A .企业规模较小，不存在可以识别的控制
B .与认定相关的控制设计合理，但没有得到执行
C .内部控制存在，但设计不合理
D .因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量
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习题解析
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1 .EFG会计师事务所承接了ABC公司2013年度财务报表审计业务，当存在下列情形之一时，注册会计师应当在2013年度实施控制测试的有（ ）。
A 在了解ABC公司及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师预期内部控制运行有效 B ABC公司的某项控制专为降低某项特别风险而设计，该项控制在去年已经测试过，且本年度未发生变化 C ABC公司报表层次重要性水平为500万，2013...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .以下有关实质性程序的说法中正确的有（ ）。
A 如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分 B 如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分 C 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有（ ）。
A 评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C 剩余期...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .注册会计师X负责审计A公司2013年度财务报表，指派注册会计师Y负责销售与收款循环的审计。Y执行的控制测试中包括如下程序：检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单，该程序针对的认定是（ ）。
A 销售交易的“发生”认定 B 销售交易的“完整性”认定 C 销售交易的“分类”认定 D 销售交易的“准确性”认定
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单选题
提问时间:
2021-08-23
6 .“独立检查已处理销售销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性”，这一控制针对销售交易的认定是（ ）。
A 发生认定 B 完整性认定 C 准确性认定 D 计价和分摊认定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .在一个内部控制健全的企业，下列部门中，负责应收账款催收的通常是（ ）。
A 销售部门 B 财务部门 C 法务部门 D 信用部门
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .针对未曾发货却已将销售交易登记入账的风险，下列审计程序中，注册会计师通常不采取的是（ ）。
A 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，并追查至有关的销售发票副本和主营业务收入明细账 B 从营业收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证 C 必要时追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少 D ...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
