注册会计师X负责审计A公司2013年度财务报表，指派注册会计师Y负责销售与收款循环的审计。Y执行的控制测试中包括如下程序：检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单，该程序针对的认定是（　）。

1 .如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中不正确的有（　）。

A 评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B 如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C 剩余期...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

2 .下列情况下，注册会计师可能不进行控制测试的有（　）。

A 企业规模较小，不存在可以识别的控制 B 与认定相关的控制设计合理，但没有得到执行 C 内部控制存在，但设计不合理 D 因控制测试而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

4 .“独立检查已处理销售销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性”，这一控制针对销售交易的认定是（　）。

A 发生认定 B 完整性认定 C 准确性认定 D 计价和分摊认定

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

5 .在一个内部控制健全的企业，下列部门中，负责应收账款催收的通常是（　）。

A 销售部门 B 财务部门 C 法务部门 D 信用部门

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

6 .针对未曾发货却已将销售交易登记入账的风险，下列审计程序中，注册会计师通常不采取的是（　　）。

A 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，并追查至有关的销售发票副本和主营业务收入明细账 B 从营业收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证 C 必要时追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少 D ...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

7 .针对“所有销售交易均已登记入账”这一控制目标，注册会计师常用的控制测试有（　）。

A 检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单 B 检查客户的赊购是否经过授权批准 C 检查发运凭证连续编号的完整性 D 检查销售发票连续编号的完整性

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---

8 .下列各项中，属于收入交易和余额可能存在的固有风险有（　）。

A 管理层对收入造假的偏好和动因 B 低估应收账款坏账准备的压力 C 内部控制未能防范舞弊的风险 D 隐瞒盗窃的风险

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

查看答案

---