[单选题]
境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .30
B .29
C .25
D .27.5
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习题解析
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1 .甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A 51.75 B 98.25 C 90 D 68.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（ ）。
A 未投入使用的机器设备 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 未投入使用的房屋 D 以经营租赁方式租出的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。
A 实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 法定资产损失，在资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除 C 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动 B 企业应具有合理的商业目的，且不以减少 C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D 企业债务重组确认的应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。
A 外聘研发人员的劳务费用 B 试制产品的检验费 C 用于研发活动的设备购置费 D 失败的研发活动所发生的研发费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。
A 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额 B 能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。
A 企业转让上市公司限售股，不论限售股的所有权是否属于企业，均应作为纳税义务人，依法缴纳企业所得税 B 企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 C 企...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 240 B 192 C 48 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（ ）。
A 转让协议生效且完成股权变更手续之日 B 转让协议生效之日 C 完成股权变更手续之日 D 税务机关重新核定股权转让所得之日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
