[单选题]
甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A .240
B .192
C .48
D .0
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习题解析
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1 .下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-25
2 .下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。
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单选题
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2021-08-25
3 .境内A企业适用25％的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 30 B 29 C 25 D 27.5
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单选题
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4 .11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。
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2021-08-25
5 .下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是（ ）。
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2021-08-25
7 .非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（ ）。
A 转让协议生效且完成股权变更手续之日 B 转让协议生效之日 C 完成股权变更手续之日 D 税务机关重新核定股权转让所得之日
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2021-08-25
8 .假定某企业2018年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 152.5 B 154.9 C 124.9 D 134.9
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2021-08-25
9 .下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（ ）。
A 搬迁期间安置职工实际发生的费用 B 由于搬迁所发生的企业资产处置支出 C 各类资产的搬迁安装费用 D 由于搬迁购入新资产的支出
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2021-08-25
10 .2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（ ）万元。
A 0 B 8 C 12 D 20
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单选题
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2021-08-25
