[多选题]
下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的是（ ）。
A .购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息
B .购买方取得专用发票未用于申报抵扣
C .销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方填开蓝字专用发票信息
D .销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方不填写蓝字专用发票信息
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习题解析
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1 .某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 16140 B 借：原材料 ...
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单选题
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2021-08-24
2 .2017年9月10日，纳税人销售化肥的增值税适用税率是（ ）。
A 13% B 11% C 5% D 3%
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单选题
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2021-08-24
3 .一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A 5% B 3% C 2% D 11%
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2021-08-24
4 .2016年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2013年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。
A 112.54 B 189.52 C 152.36 D 114.29
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2021-08-24
5 .下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（ ）。
A 某公司进口一箱化妆品，取得了海关缴款凭证，其进口环节缴纳的增值税可以抵扣 B 某公司自制一台机床用于生产，企业会计做账时直接将其计入“固定资产”科目，由于是用于增值税应税项目，则自制固定资产耗用原材料的...
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2021-08-24
7 .下列项目所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产过程中出现的报废产品 B 非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C 购进的贷款服务 D 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
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2021-08-24
8 .下列建筑服务可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C —般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D 一般纳税人自建办公楼
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2021-08-24
9 .2017年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税 200000 C 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税...
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2021-08-24
10 .下列（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税
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2021-08-24
