2017年9月10日，纳税人销售化肥的增值税适用税率是（ ）。
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习题解析
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1 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2017年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）46万 C 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）...
2 .某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40万元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费——应交增值税（销项税额） 46000 B 月末确认应交税费——简易计税 11700 C 月末确认应交税费——简易计税 2600 D 月末确认应交税费——简易计税 26000
3 .下列业务的会计分录，不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 B 一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增...
4 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进货物用于本企业的业务招待 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资
5 .某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 16140 B 借：原材料 ...
7 .一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A 5% B 3% C 2% D 11%
8 .2016年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2013年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。
A 112.54 B 189.52 C 152.36 D 114.29
9 .下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（ ）。
A 某公司进口一箱化妆品，取得了海关缴款凭证，其进口环节缴纳的增值税可以抵扣 B 某公司自制一台机床用于生产，企业会计做账时直接将其计入“固定资产”科目，由于是用于增值税应税项目，则自制固定资产耗用原材料的...
10 .下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的是（ ）。
A 购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息 B 购买方取得专用发票未用于申报抵扣 C 销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方填开蓝字专用发票信息 D 销售方开具专用发票尚未交付购买...
