某公司2019年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限8个月，支付借款利息3.5万元，除此之外，无其他纳税调整事项，该公司2019年应纳税所得额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .李某2020年2月将闲置的一处厂房对外出租，一次性收取半年含税租金36万元，则李某在2020年2月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0 B 0.29 C 0.51 D 1.71
2 .下列关于房地产开发企业小规模纳税人征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。
A 房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5％的预征率预缴增值税 B 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票；购买方需要增值税专用发票...
3 .下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述正确的有（ ）。
A 如果采用简易计税方式，可以差额纳税 B 支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 C 在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除 D 房地产开发企业一般计税方法下应该在销售开发...
4 .下列纳税人提供的服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税的有（ ）。
A 将建筑物 B 飞机 C 车辆停放服务 D 道路通行服务(包括过路费 E 以经营租赁方式将土地出租给他人使用
5 .非正常原因一个评价年度内增值税累计（ ）零申报、负申报的纳税人，本评价年度不能评为A级。
A 2个月 B 3个月 C 6个月 D 9个月
7 .下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
A 税收法定原则是税法适用原则的核心 B 新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法体现了法律优位原则 C 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 D 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特...
8 .自2019年1月1日至2021年12月31日，下列属于小型微利企业的有（ ）。
A 某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元 B 某工业企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元 C 某生产企业，从事国...
9 .下列关于增值税加计抵减政策的表述，正确的有（ ）。
A 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额 B 2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%...
10 .境内某房地产企业2019年8月将自建的办公楼（净值为400万元）以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业，其所有权转移给被投资的工业企业。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
A 不需要缴纳增值税，需要缴纳土地增值税和企业所得税 B 不需要缴纳土地增值税，需要缴纳增值税和企业所得税 C 不需要缴纳企业所得税，需要缴纳增值税和土地增值税 D 需要缴纳增值税
