[单选题]
下列关于房地产开发企业小规模纳税人征收管理的规定，表述不正确的是（ ）。
A .房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5％的预征率预缴增值税
B .小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票；购买方需要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管税务机关申请代开
C .小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5％的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管税务机关申报纳税
D .小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票
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习题解析
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1 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过查询认证） C 支付的委托加工收回后以高于受托方的计税价格出售的应税消费品 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某商场为增值税一般纳税人，2019年11月购入一批冰箱用于出售，取得的增值税专用发票尚未勾选认证，针对该笔业务，企业账务处理时可能用到的会计科目包括（ ）。
A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 银行存款 C 应交税费——待认证进项税额 D 应交税费——待抵扣进项税额 E 应交税费——未交增值税
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多选题
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2021-08-25
3 .某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）2020年2月将自产的铂金戒指10个奖励给优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：应付职工薪酬 19500 贷：主营业务收入 17256.64 应交税费——应交增值税（销项税额） 2243.36 B 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 C 借：应付职工薪酬 17243.36 贷：库存商品 15000 ...
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多选题
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2021-08-25
4 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2020年8月从国内购进生产用的材料，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款47840元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，进料加工出口货物的离岸价格为348600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60%，当期计算应退增值税额为（ ）元。（假设增值税出口退税率10％）
A 0 B 13355.2 C 13944 D 31482.4
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .李某2020年2月将闲置的一处厂房对外出租，一次性收取半年含税租金36万元，则李某在2020年2月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0 B 0.29 C 0.51 D 1.71
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述正确的有（ ）。
A 如果采用简易计税方式，可以差额纳税 B 支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 C 在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除 D 房地产开发企业一般计税方法下应该在销售开发...
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2021-08-25
8 .下列纳税人提供的服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税的有（ ）。
A 将建筑物 B 飞机 C 车辆停放服务 D 道路通行服务(包括过路费 E 以经营租赁方式将土地出租给他人使用
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2021-08-25
9 .非正常原因一个评价年度内增值税累计（ ）零申报、负申报的纳税人，本评价年度不能评为A级。
A 2个月 B 3个月 C 6个月 D 9个月
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单选题
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2021-08-25
10 .某公司2019年度实现会计利润总额25万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限8个月，支付借款利息3.5万元，除此之外，无其他纳税调整事项，该公司2019年应纳税所得额为（ ）万元。
A 21.5 B 26.5 C 30.5 D 33.5
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2021-08-25
