[单选题]
下列资产负债表日后期间发生的事项中属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A .企业日后期间发生的商品销售
B .重大企业合并或处置子公司
C .资本公积转增股本
D .资产负债表日的未决诉讼结案
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习题解析
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1 .甲公司于2009年12月31日以银行存款1 000万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法规定该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零；税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2010年末，该项投资性房地产的公允价值为1 400万元。甲公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，采用资产负债表债务法核算所得税，2010年末该投资性房地产相关所得税处理应为（ ）。
A 确认递延所得税负债100万元 B 不需确认递延所得税 C 确认递延所得税负债112.5万元 D 确认递延所得税资产112.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
A 3.3 B 2.5 C 1.25 D 1.65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司所得税税率为25％。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元， 2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲企业于2015年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2015年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
A 135 B 150 C 100 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .实行国库集中支付的事业单位，在收到财政补助收入时，应贷记的会计科目是（ ）。
A 财政补助收入 B 事业收入 C 零余额账户用款额度 D 银行存款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .财政补助结余是财政补助项目支出结余资金。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
9 .母公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6 000元，售价8 000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5 000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为（ ）元。
A 4 800 B 800 C 1 200 D 3 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司为乙公司的母公司。2009年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1 000万元，增值税额为170万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2009年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（ ）万元。
A 300 B 700 C 1 000 D 1 170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
