[单选题]
甲公司于2009年12月31日以银行存款1 000万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法规定该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零；税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2010年末，该项投资性房地产的公允价值为1 400万元。甲公司适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，采用资产负债表债务法核算所得税，2010年末该投资性房地产相关所得税处理应为（ ）。
A .确认递延所得税负债100万元
B .不需确认递延所得税
C .确认递延所得税负债112.5万元
D .确认递延所得税资产112.5万元
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习题解析
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1 .外购的货物发生下列用途，可以抵扣进项税额的有（ ）。
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2021-08-24
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5 .企业发生外币长期借款业务时，外币长期借款账户可以采用的折算汇率有（ ）。
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7 .某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 0 C 300 D 无法确定
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单选题
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2021-08-24
8 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（ ）万元。
A 3.3 B 2.5 C 1.25 D 1.65
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司所得税税率为25％。2011年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2011年计提产品保修费用100万元， 2011年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（ ）万元。
A 50 B －50 C 75 D 25
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2021-08-24
10 .甲企业于2015年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2015年末无形资产A的计税基础为（ ）万元。
A 135 B 150 C 100 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
