某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以内部审计活动的观点来看，以下哪项事实本身会导致缺乏独立性： Ⅰ.首席执行官指责现任首席审计执行官未从“整个组织的最佳利益”角度开展业务； Ⅱ.审计委员会的成员大多数来自于组织内部； Ⅲ.内部审计章程未经过董事会批准。
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习题解析
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1 .某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用：
A 内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B 公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动； C 内部审计师希望能确认本年内金额较大 D 营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。
2 .在审计过程中，审计师的初步结论是：:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下:“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?
A 立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南 B 告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会 C 继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载 D 立即提醒外部审计师注意该...
3 .某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：
A 顺序检查。 B 批量总数控制。 C 极限检查。 D 检验数字。
4 .某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：范围限制的性质 内部审计活动
A 业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告 B 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告 C 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告 D 业务客户不让内部...
5 .以下哪种情形是一种控制缺陷？
A 商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。 B 产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。 C 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。 D 单个商店未设验收...
7 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A 采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B 采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C 设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D 设置字段编辑控制，由...
8 .某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？
A 与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题 B 若分歧不能消除，则向董事会报告 C 与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案 D 向业务客户指出...
9 .关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确？
A 对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B 对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C 数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。 D 使用用户对数据访问...
10 .内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制:
A 业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。 B 审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施...
