某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？
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习题解析
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1 .某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：
A 顺序检查。 B 批量总数控制。 C 极限检查。 D 检验数字。
2 .某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：范围限制的性质 内部审计活动
A 业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告 B 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告 C 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告 D 业务客户不让内部...
3 .以下哪种情形是一种控制缺陷？
A 商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。 B 产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。 C 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。 D 单个商店未设验收...
4 .某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以内部审计活动的观点来看，以下哪项事实本身会导致缺乏独立性： Ⅰ.首席执行官指责现任首席审计执行官未从“整个组织的最佳利益”角度开展业务； Ⅱ.审计委员会的成员大多数来自于组织内部； Ⅲ.内部审计章程未经过董事会批准。
A 仅有Ⅰ B 仅有Ⅱ C 仅有Ⅱ和Ⅲ D Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
5 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A 采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B 采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C 设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D 设置字段编辑控制，由...
7 .关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确？
A 对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B 对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C 数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。 D 使用用户对数据访问...
8 .内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制:
A 业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。 B 审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施...
9 .在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：
A 运货和开票的内部控制薄弱； B 外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C 许多账户余额较大； D 内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
10 .有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
A 外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解 B 外部审计的规模。它能聘用富有经验的 C 外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工 D 外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离...
