下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2018年接受税务师审核时发现，2017年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2017年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
A 借：以前年度损益调整 500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧 500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润 500000...
2 .按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 居民日常服务 B 餐饮服务 C 住宿服务 D 娱乐服务
3 .甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为（ ）。
A 甲税务局上级税务机关 B 甲税务局 C 乙保险公司 D 乙保险公司上级机构
4 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税税率的说法，不正确的是（ ）。
A 自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15％的税率征收企业所得税 B 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C 小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税 D 在中...
5 .一般纳税人发生（ ）业务，原购进货物的进项税额不得抵扣。
A 购进用于建造厂房的材料 B 外购货物因自然灾害发生损失 C 被执法部门依法没收的货物 D 外购的应征消费税的摩托车
7 .某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（ ）。
A 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 B 加工企业代收代缴的消费税 C 随同加工费支付的取得普通发票的增值税 D 支付的委托加工费 E 用于委托加工烟丝的材料成本
8 .某生产企业2018年9月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨（不含税），市场价格600元/吨（不含税），损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有（ ）。（甲材料、乙材料均不属于应税消费品，于2018年6月购入。该损失经董事会批准计入营业外支出处理。）
A 进项税额转出金额为200930元 B 进项税额转出金额为192000元 C 进项税额转出金额为8930元 D 销项税额为442000元 E 营业外支出金额为2260230元
9 .2019年2月，某珠宝店（系增值税一般纳税人）某月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本15000元，当月金项链的零售价格为130元/克。则以下会计处理正确的有（ ）。
A 借：应付职工薪酬17689.66 贷：库存商品 15000 应交税费——应交增值税（销项税额）2689.66 B 借：应付职工薪酬19500 贷：主营业务收入 16810.34 应交税费——应交增值税（销项税额） 2689.66 C 借：主营...
10 .税务师可以承办的涉税鉴证业务有（ ）。
A 企业所得税汇算清缴纳税申报的签证 B 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D 土地增值税清算的鉴证 E 办理增值税一般纳税人资格认定申请
