某企业2018年接受税务师审核时发现，2017年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2017年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（ ）。
A 对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税 B 海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税 C 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税 D 对纳税人减免增值税 E 对国家重大水利工程建设基金自2010年...
2 .根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
A 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税 B 金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税 C 增值税起征点的适用范围限于个人...
3 .下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述，错误的是（ ）。
A 自2019年3月1日起，试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制 B 销售不动产需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具 C 增...
4 .根据相关规定，执业期间的税务师可以出现的行为是（ ）。
A 允许他人以本人名义执业 B 买卖委托人的股票 C 向税务机关工作人员行贿 D 对纳税人提供符合税收法律法规的纳税筹划方案
5 .2018年9月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到2019年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其2019年1月份会计处理正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30万 贷：应交税费——待抵扣进项税额 30万 B 借：应交税费——待抵扣进项税额 12万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12万 C 借：在建工程 ...
7 .按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 居民日常服务 B 餐饮服务 C 住宿服务 D 娱乐服务
8 .甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为（ ）。
A 甲税务局上级税务机关 B 甲税务局 C 乙保险公司 D 乙保险公司上级机构
9 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税税率的说法，不正确的是（ ）。
A 自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15％的税率征收企业所得税 B 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C 小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税 D 在中...
10 .一般纳税人发生（ ）业务，原购进货物的进项税额不得抵扣。
A 购进用于建造厂房的材料 B 外购货物因自然灾害发生损失 C 被执法部门依法没收的货物 D 外购的应征消费税的摩托车
