注册税务师在对某企业“销售费用”审核过程中，发现以下业务，下列符合企业所得税税前扣除规定的是( )。

1 .在纳税审核过程中，发现企业以前年度少计收入的情况时，应在（　　）科目进行反映。

A 借记“以前年度损益调整” B 借记“利润分配－未分配利润” C 借记“应交税费－应交所得税” D 贷记“利润分配－未分配利润”

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将在建工程领用的原材料20000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用"按比例分摊法"计算的分摊系数为（ 　）。

A 0.08 B 0.05 C 0.04 D 0.044

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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3 .2013年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2012年度增值税纳税审核时，发现纳税人2012年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2012年决算报表已编制，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

A 借:以前年度损益调整 17000 　　贷:应交税费———应交增值税（销项税额） 17000 B 借:以前年度损益调整 17000 　　贷:应交税费———应交增值税（进项税额转出） 17000 C 借:以前年度损益...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .企业2012年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额 B 一般纳税人外购货物，因运输发生合理损耗 C 某企业购入原材料用于建造厂房 D 某商场外购用于销售的应征消费...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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5 .某商店2012年5月成立，为小规模纳税人，2013年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，"销售额"栏中金额应为（　　）万元。

A 22 B 20.75 C 21.36 D 18.80

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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7 .注册税务师对某企业“营业外支出”账户进行审核，该企业下列业务具体处理不正确的是()。　

A 企业自行建造固定资产，工程在建期间因自然灾害发生的工程物质损毁计入营业外支出 B 非公益性捐赠支出计入营业外支出 C 有关部门摊派支出计入了营业外支出 D 固定资产的盘亏损失最终转入营业外支出

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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8 .德国某公司派其雇员X到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于2007年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

A 6592.5 B 7072.5 C 7005.5 D 5005

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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9 .注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资2800元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(2800-2000)×10%-25-50=5元，企业实付该职工工资2795元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是()。

A 应税项目错误 B 扣除费用错误 C 适用税率错误 D 未将不含税收入换算为含税收入额计税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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10 .外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是()。

A 转让专利收入 B 董事费收入 C 房产出租收入 D 股息收入

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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